iPhone5資費方案出爐，中華電信、台灣大哥大、遠傳電信

中華電信

搭配中華電信 iPhone 超值方案，月付 1,349 元起，即可以 5,400 元購得 iPhone 5 (16G)，或可以 9,900 元取得 iPhone 5 (32G)，而 iPhone 5 (64G) 則為 13,900 元；且 iPhone 4S (16G) 自即日起搭配指定資費，月付 1,349 元起，手機價為 2,900 元，而 iPhone 4 即可以 0 元帶回家；另 iPhone 4S (64G) 手機價亦調降2,000元。

本次 iPhone 5 的資費方案中，mPro450 資費方案，3G上網流量從 500MB 變 1GB 上限。不過這次預繳沒有 10% 抵扣優惠，也沒有內含網內互打免費。

 

台灣大哥大

二年期專案，iPhone 5 16GB月付 1,667 元 0 元帶回家、月付 1,398 元則為 16G 版本 5,400 元、32G 版本 9,900 元、64G 版本 13,900 元。

一年期資費專案，申辦一年專案就送國內通話費 1200 元；以綁約一年月付 1,398 元，16G 版本 10,300 元、32G 版本 13,800 元、64G 版本 17,400 元。

攜碼至台灣大哥大的用戶，可享攜碼一年專案，最高送 2,400 元國內通話費，再享免預繳優惠。針對 5 年以上優質老客戶申辦一年案，還可享免預繳優惠。

 

遠傳電信

學創意現在就該懂的事

創意並非便宜--根本是免費

在現在的社會變遷下，如果只是遵循往舊的思考、工作模式，很容易就會被社會淘汰
因此，需要為自己設定一些腦力激盪，不論是在現有的體系下突破，或者跨領域的變化，都非常值得我們去學習新的衝擊(創意)。

這本書來自作者Tina Seelig 真希望我20歲就懂的事的作家，在史丹佛大學教授創新x創意x創業的訓練課程。

1.啟動革命 打破思考框架
2.異花授粉，跨界交流 發揮連結的力量
3.最先想到的辦法不見得是好辦法 如何腦力激盪
4.你到底有沒有注意觀察 幸運兒及倒楣鬼的分別
5.不同的空間，不童的故事
6.少就是多 限制往往是創新的大好機會
7.當一切都變成遊戲
8.棉花糖挑戰 揭開高效能團隊的奧秘
9.快速行動，破舊立新
10.任何可能出錯的事情，趕快修正
11.發動你的創新引擎

快速了解奢侈稅QA

作者：陳郁馨整理

根據研考會3月10日最新民調，高達6成7的民眾支持政府立法通過俗稱「奢侈稅」的《特種貨物及勞務稅條例》，顯示絕大多數民眾，期待政府透過奢侈稅，能夠減緩高房價帶來的貧富不均和購屋痛苦。

但「民氣可用」的奢侈稅，即使確定7月1日上路，效果是否真能達到預期？高房價、高租金讓一個基本需求的家像摩天樓般高不可攀，究竟奢侈稅的課徵範圍是哪些？對你我有什麼影響？60秒立即了解奢侈稅：

課徵範圍：房子:財政部從嚴定義自用住宅，採取土增稅裡適用「一生一屋」，「本人、配偶及未成年子女的名下只有一戶」，在此定義下，擁有第二戶以上的房子都屬非自用住宅 (含買進、受贈) 。

稅率：1年內移轉：課稅15% ；1~2年內移轉：課稅10%
實 施時間：預計2011年7月1日起實施；只要是法律生效後的銷售行為，都必須課稅。舉例來說，今年1月1日買進1千萬元的非自用住宅，假設奢侈稅條例7月 1日上路，若房子在今年11月1日以1000萬元賣掉，持有未滿一年，賣家要繳150萬元（1000萬X 15%）奢侈稅。

作用：對於大量囤房的投機客買賣有遏阻作用。
高檔家具奢侈稅報繳：國內製造商須以產品出廠價X10%稅率，次月15日前申報繳稅。
買新屋賣舊屋，舊屋持有不到兩年，需要繳奢侈稅嗎？
不用。當舊屋持有不到兩年要搬遷他地，在買入新屋後的一年內賣掉舊屋，不課奢侈稅，但須符合本人、配偶和未成年子女名下只有一屋的條件。

 備註事項：
1. 不動產所有權人及其配偶跟未成年子女,名下僅能有一戶做為奢侈稅不課徵之自用住宅,其他一率需課徵奢侈稅

2. 但不包含賣預售屋的民眾,賣法拍屋的債務人,以及賣繼承取得屋的繼承者

3. 奢侈稅課稅範圍還包括私人飛機、遊艇、高價汽車、保育類動物及其製品、超過50萬元以上家具

關於繳納奢侈稅的相關問題該向何機關詢問？
交易完成前先向戶籍所在地稅捐機關查詢。

不動產實價登錄資料，線上查詢

不動產實價登錄線上查詢，民眾將可上「內政部不動產交易實價查詢服務網」網站，查詢8月1日至8月31日共約1萬6千多筆的不動產買賣、租賃等交易資訊，如文末。

　　內政部次長簡太郎15日下午舉行記者會表示，實價登錄制度上路以來，共計近6萬筆交易資料完成登錄，為提供民眾查詢不動產成交案件申報登錄資訊，內政部已建置完成「不動產交易實價查詢服務網」。

　　簡太郎表示，雖然實價登錄制度8月1日就已上路，但由於在完成不動產交易後1個月內申辦登錄即可，加上篩選、調查異常資訊的15天作業時間，因此，民眾自16日凌晨零點起，只能免費查詢到8月31日之前的不動產買賣、租賃等交易資訊。

　 　根據內政部的資料，16日可查詢的案件數約1萬6千多件，其中又以新北市最多。簡太郎表示，民眾可查詢的買賣登記案件已經區段化及去識別化，並剔除明顯 異於市場正常交易價格及特殊交易資訊，例如親友買賣案件相對便宜，若放進查詢系統，恐怕會影響民眾了解不動產實際交易價格。

　　簡太郎強調，實價登錄的最終目的就是要讓不動產交易透明化。他說：『(原音)實價登錄最後的目的，就要讓交易買賣的資訊透明化；那透明化之後，最主要就是要讓民眾查詢，當你要在某一個地方買房子、買土地的時候，你可以查到附近的土地、房子等等相關的價格。』

　　另外，為強化手機查詢功能，內政部已開發Android行動裝置使用的App，未來也將持續研議開發iphone系統使用的App，提供民眾使用。
撰稿‧編輯：陳沂庭 　　 新聞引據： 採訪

(內政部不動產交易實價查詢服務網－http://lvr.land.moi.gov.tw/N11/)

央行「微調」留苦果 負利率無解

• 中國時報
• 黃琮淵／新聞分析

　負利率漸成常態，理論上看來，可透過拉高利率改善。無奈的是，台灣資金浮濫，想拉高利率欲振乏力，加上台灣央行過去幾年奉行「微調」法則，把利率工具玩壞了，雙率只剩匯率工具可用，更讓負利率無解。
　
   過去幾年，央行多次升降息，除了金融海嘯期間一次大手筆降二碼（一碼為○．二五個百分點）到三碼之外，多數升降息幅度不是一碼就是半碼，尤以半碼占大多數。
　
   但環顧全球央行，幾無利率調幅是以半碼為單位，就連韓國也不例外。不過，別以為半碼已經夠少，反應在存放款利率上，通常只剩下○．○五到○．○六個百分點，也就是說實際上是「四分之一碼」。
　
   原因是，台灣央行有兩套利率，一是看得到的「貼放利率」，就是理監事會調息調的利率，但這套利率根本沒人在用。
　
   另一是檯面下的「定存單利率」，也就是央行向銀行收攏閒置資金的利率，因與銀行資金成本相關，也就會影響存放款利率。但這利率是由央行另定，未必與每季調息等幅。
　
   最直接的例子是，二○一○年六月恢復升息後，央行五度升息半碼，累積升幅應有○．六二五個百分點，但對照台銀利率，從先前的○．九一五％升至現在的一．三八％，僅○．四六五個百分點，不到表定升幅八成。
　
   央行「偷斤減兩」的調息法，最直接的影響就是「有調等於沒調」。表面上看來，台灣在升息，實際上卻是利率續低、變化不大，卻讓台灣利率走向升無可升（利率僵固）、降無可降（沒本錢降）的政策死巷。
　
   講更白點，央行的雙率工具，利率工具已經廢了，如今只剩匯率工具可供運作。要改善負利率，除透過匯率升值緩和進口物價外，別無他法。只不過匯率影響出口甚鉅，央行想火力全開改善負利率，恐是緣木求魚。

facebook臉書帳號被盜，怎麼辦？

FB臉書帳號被駭 5分鐘解套

 〔自由時報記者黃敦硯／台北報導〕

網友有更快的方式解決臉書（Facebook）帳號被駭客盜用情形，而且只要5分鐘！

網友臉書（Facebook）帳號密碼被盜案件時有所聞，但民眾從報警到FB公司回覆相關IP資料，往往耗時2個月，刑事警察局資訊室與FB公司亞 太地區代表協商，FB即日起開放讓帳號密碼遭盜用的網友，可以直接上臉書首頁操作，不但可取回帳號掌控權，更可申請IP歷程，下載後報警，只需5分鐘即可 完成。

據了解，目前台灣已有1200多萬個臉書帳號，但台灣臉書帳號密碼被盜的比例之高，卻也是全球第5名，而根據刑事局統計，從今年初至9月7日止，刑事局受理臉書協查案件共有955件，其中帳號密碼被盜案件就有815件，約占全部案件8成5，顯見其嚴重性。

惟被害網友從到派出所報案，再經刑事局函請FB公司協查，到最後該公司回覆IP相關資料，動輒費時2個月，為加速效率，刑事局資訊室經與FB駐新加 坡亞太地區代表協商，訂出一套更快速打擊犯罪集團、保護民眾權益的作法，讓網友可直接上網操作，取回帳號掌控權與下載IP等資料，再報案提供警方偵辦。

刑事局資訊室電腦專家吳宗澤表示，網友要奪回帳號掌控權，先從臉書的首頁輸入https://www.facebook.com/hacked網址，即會跳出「檢舉被入侵的帳號」頁面，再點選右下角「我的帳號被入侵」選項進入操作。

網友若要下載IP資料，以查出駭客是循那一個IP操控臉書，可先從臉書首頁點選「帳號設定」頁面，點選「下載一份你的Facebook資料副本」選項，並至「你也可以下載擴大存檔以查看你的帳號紀錄」下載帳號相關資料與登入、登出IP紀錄。

另外，刑事局也提醒網友FB有一個強化帳號安全的作法，至首頁的「帳號設定」頁面，到最左項點選「帳號保安」功能，將安全設定裡的「安全瀏覽」與 「登入通知」選項開啟，電腦便會使用安全加密連線（https）瀏覽，並在你每一次登入臉書帳號時，系統就會發一封通知信到你的電子信箱，告知你的臉書有 人從何時、用那一個IP登入，若你未登入臉書，卻收到通知信，便可知帳號遭盜用。

當兵宛如一場人生縮影

各位男士，回想看看，想當初接到兵單
進入成功嶺的菜鳥，一走下遊覽車就是一陣陣"快跑""快點"等命令，
從輕鬆的心情突然就轉換成緊繃。

回想起當初菜年時代，什麼事都是戰戰兢兢，深怕做錯任何事
什麼事情都不知道做得對不對，邊做邊猶豫，很擔心自己突然被值星點名，就是一陣的謾罵及懲罰。

(初入社會，對於身處的環境懵懵懂懂，做這個也怕出包，做那個就怕漏東漏西，多希望身邊有個人可以時時提醒，就像在家裡有爸媽罩著一樣。一堆命令類的任務，從主管、從前輩、甚至被紅人所使喚， 自己就是整個公司中的雜工)

漸漸爬到了中間鳥，上有老鳥、下有菜菜鳥，自己的菜味隨著時間，已經不在是菜逼吧，逐漸有點人形，這時候已經不再怕東怕西，做起事情來也都熟能生巧，就算是摸魚，也可以了解邊界在哪裡，既不用像老鳥擔心退伍後要面對的未來，也不像菜鳥時時刻刻坐立不安，處於團體中的中堅份子，是過的十分自在的時刻，猶如摸透了天體運行，風風雨雨都可以呼來喚去。

(漸漸的隨著時間，在職場上也混了五到十年 ，也了解了自己的定位、知道公司的習性，找到了生存之道，雖然事事還是得身體力行，不過有些瑣事，例如倒茶水、下班關門、搬重物等等，總有新手可以來搭把手，這時候的自己除了工作上的份內壓力外，還算是如魚得水啦，總能兵來將擋、水來土掩，儼然就是中堅份子姿態)

快要退伍了，頂上已經沒有要伺候的老鳥，這時候已經了解"退伍無敵"的心態，誰也不用怕
，只要給那些長官該有的尊重， 其實也是過的爽歪歪，擔心的只是自己會涼到感冒而已，不過在這時候，會覺得跟自己很熟的老鳥們，一個一個退伍離開，自己越來越感到孤單，看到學弟們在打鬧開心時，我好像跟社會脫了節，沒辦法融入他們的活動中，就算想跟他們接近，他們也會覺得你是學長、是老鳥，會給你某種上的服從，自然透露出了距離感。

(某一天，好像年紀到了，熟的同事一個一個的退休，我也爬到了主管職位，可以對於員工做些某種程度上的行政權利，刻刻感受到別人透露出對你的尊重，但是我卻覺得好像世界變了，我已經不再這麼的融入群體。某日，我從餐廳門口進來，聽到大家嘻嘻笑笑的談笑風生，當我坐上吃飯的圓桌時，氣氛都改變了，就只因為我是主管，就造成了這種反應。雖然我爬到了職涯上的頂端，我卻脫離了職場上的歡樂)


今天是101年9月4日，我今年28歲，這是我從當兵的感觸中，趁著退伍五年後今天突然回憶起來當初的感覺，再加上從職場上的編撰故事，雖然還處於職場菜鳥期，不過從當兵的回憶裡，希望未來的某天，不要感觸歷史重演。
當兵時沒學成功、職場希望能學成功、最差也要人生學成功
不希望未來哪天，得到的只是兒女的尊重，之間卻有一道鴻溝，大家如果有什麼技巧可以教教我。

Jamson

資本公積配現金 5種要課稅

(中央社)景氣不好，今年不少公司拿資本公積配發現金給股東。

財政部今天發布解釋令，資本公積有12項，股東若因其中5項不屬於「股東投入資本之返還」而取得的現金，不能免稅。

不能免稅的5項細目為，資本公積中「超過票面金額發行股票所得之溢額」中的「庫藏股票交易溢價」、「特別股收回價格低於發行價格之差額」、「認股權證逾期未行使而將其帳面餘額轉列者」及「股東逾期未繳足股款而沒收之已繳股款」4項，以及「受領贈與之所得」。

財政部賦稅署官員表示，上述5項不具股東出資額性質，都要課稅，而且沒有可扣抵稅額。

新一代記名晶片悠遊卡101/8/11~102/1/31可以免費送新卡

悠遊卡公司推出新一代的記名悠遊卡(資料來源悠遊卡公司網站)

可以記名以防卡片遺失，並且查詢三個月內的交易紀錄
悠遊卡已經走向電子錢包的概念，因此漸漸走向記名制，甚至是個人帳戶的方向
說不定後續還可能可以接受悠遊卡之間的付費行為，實在是越來越便利
台灣確實需要出現一個便利的金流平台，希望悠遊卡公司會是個領頭羊

最近推出三項活動： 
一、網路記名送新卡。二、記名免費就換新。三、購卡記名送百元。

 活動一 ：

 

		時間：	101/8/11~102/1/31
		方式：	於申辦網頁填寫記名申請表，列印出表單及附上相關身分證明文件影本(請使用A4大小紙張)，親簽後寄回悠遊卡公司(參考下表註一)，審核通過後，悠遊卡公司將寄送一張已記名之晶片悠遊卡給申請者(卡片內不含押金與可用金額)。

活動二： 時間： 101/8/11~101/9/2，每週六、日，上午11:00到晚間07:00 地點： 悠遊卡公司台北車站客服中心(台北車站地下一樓，請由捷運台北車站六號出口進地下一樓，誠品書店旁) 台鐵板橋車站1F售票處旁 台鐵松山車站B1(近饒河街出口) 方式： 攜帶身分證件(請參考下表註一) 與押金制悠遊卡(限普通卡、學生卡、優待卡)至指定活動地點，現場填寫記名申請表並附上相關身分證明文件影本，成功完成記名，並將原押金制悠遊卡辦理退卡 後，可獲得一張已記名之晶片悠遊卡，現場人員將協助把原悠遊卡中的餘額與押金儲值到晶片悠遊卡中(若餘額為負值，將由押金中扣抵後再行加值)，並現場將舊 卡收回。

活動三：

		時間：	101/8/11~102/1/31
		方式：	活動期間內於四大超商 (7-ELEVEN、全家、萊爾富與OK超商)購買新一代晶片悠遊卡後(卡片為賣斷制，每張售價100元，卡片內不含押金與可用金額)，於申辦網頁填寫記 名申請表，列印出表單親簽後，附上相關身分證明文件影本(請使用A4大小紙張)，寄回悠遊卡公司(參考下表註一)，審核通過後，即可獲得原購卡超商100元購物金。
			附 註：持有押金制悠遊卡之持卡人，可持押金制悠遊卡(餘額不可為負值)至7-ELEVEN，將原悠遊卡辦理退卡後，以原悠遊卡押金100元換購晶片悠遊卡， 再將原悠遊卡的餘額儲值到晶片悠遊卡，並由7-ELEVEN門市人員代悠遊卡公司收回原悠遊卡。換購之晶片悠遊卡，成功完成記名申請後，即可獲得7- ELEVEN 100元購物金。

1.新一代晶片悠遊卡，記名好康三選一上市活動(以下簡稱本活動)，每人限擇一方案辦理一次(依身分證字號為準)；重覆申請記名者，優惠僅適用於最先申辦之方案。例：王小明已於8/11於「網路記名送新卡」成功，8/13再於「購卡記名送百元」後申請記名，則無法獲得超商100元購物金。 2.本活動如因其他不可歸責於悠遊卡公司之事由，而使本活動參加者所寄出或登錄之資料有遺失、錯誤、無法辨識或毀損所導致資料無效之情況，   悠遊卡股份有限公司不負任何責任，參加者不得異議。 3.晶片悠遊卡為賣斷制，卡片內不含押金及可用金額，使用方式及持卡人之相關權益，請參考隨卡所附之使用說明。 4.於「網路記名送新卡」者，請於申請後5天內寄出相關文件；悠遊卡公司將在收到申請文件後2週內掛號寄出晶片悠遊卡。 5.卡片完成記名功能設定後，無法再變更為無記名卡，持卡人如欲更新個人資料，請電洽悠遊卡客服專線412-8880(手機及金馬地區請加02)；如欲   刪除留存於本公司之個人資料，須先辦理卡片退費及終止契約事宜。 6.悠遊卡公司將依法妥善管理民眾申請記名時所提供之個人資料。 7.參加者保證所有填寫或提出之資料均為真實且正確，且未冒用或盜用任何第三人之資料。如有違反本活動之活動辦法及注意事項，或有侵害第三人權益之處，悠遊卡公司有權取消參加資格。如因此致悠遊卡公司無法寄送晶片悠遊卡或贈品時，悠遊卡公司不負任何責任，且如有致損害於悠遊卡公司或其他任何第三人，參加者應負一切民刑事責任。 8.悠遊卡公司保有隨時修正、暫停或終止本活動之權利。 9.其他未盡事宜，悉依悠遊卡公司相關規定辦理。

	普通卡	學生卡	優待卡
成年	‧申請人身分證正反面影本 ‧申請書正本親簽	‧申請人身分證正反面影本 ‧申請書正本親簽 ‧申請人學生證正反面影本	‧申請人身分證正反面影本 ‧申請書正本親簽
未成年	‧申請人及法定代理人親簽申請書正本 ‧法定代理人身分證正反面影本 ‧申請人身分證正反面(或申請人戶口名簿)影本

 

新式悠遊卡說明
一、什麼是晶片悠遊卡？
悠遊卡是一張整合台北捷運系統、公車、停車場、特約機構等付費方式的接觸與非接觸式多功能電子票證。只需輕觸感應區，即可迅速完成交易，免除準備零錢、重複購票等困擾，並可不斷加值，一卡使用多年。晶片悠遊卡除了具備悠遊卡現有功能外，新增網路查詢悠遊卡交易紀錄功能及網路設定記名服務。

二、晶片悠遊卡有幾種票種？
1.普通卡︰適用於一般民眾。
2.學生卡︰適用於學生身分。
3.優待卡︰適用於符合相關法令得購買半票之兒童或65 歲以上之老人及領有
身心障礙手冊人士使用。
※以上票卡於指定之悠遊卡特約機構（7-ELEVEN、全家便利商店、萊爾富、OK超商）可購得。
※除普通卡外，使用時請出示相關證件；其他得適用學生卡或優待卡之對象及規定，依各提供優惠主管機關及相關業者公告為準。持學生卡搭乘台北市、新北市之聯營公車時，應攜帶相關身分證明文件供查驗，無法出示者則需投幣補足差額；若無法出示證明亦未補足差額，且經確認身分冒用者，得處全票50 倍之違約金。

三、晶片悠遊卡售價為多少？
晶片悠遊卡卡體本身採商品出售的方式，空卡售價100 元，不含押金，卡片內可用額度為零。

四、如何使用?
1. 票卡可用金額用盡，可再加值繼續使用；持卡人不再使用時，可辦理終止契約退還全部儲值餘額並鎖卡。
2. 晶片悠遊卡卡體於正常使用下自購買日起保固 1 年，卡片使用前請先加值。經使用後於保固期間內，若因卡片本身自有瑕疵或故障，可接受免費退、換卡。
3. 晶片悠遊卡屬可設定記名之電子票證，若持卡人卡片未完成記名功能設定，視同無記名式悠遊卡，持卡人卡片有遺失、被竊或滅失等情形時，儲值金額視同現金遺失，恕無法提供加值金額賠償或掛失止付，請消費者妥善保管使用。
4. 持悠遊卡扣款時，請將悠遊卡輕觸讀卡機上貼有「」或「」圖案的感應區，即可感應扣款；搭乘大眾運輸工具時，請遵守交通業者之各項規定。
5. 持悠遊卡至特約機構消費結帳時，單筆交易金額以新台幣1,000 元為上限，每卡單日交易金額上限為新台幣3,000 元，惟繳納政府部門規費、支付公用事業服務費、學雜費、醫藥費、公共運輸（含纜車、公共自行車）、停車等服務費用，或配合政府政策且具公共利益性質經主管機關核准者，交易時無單筆交易金額及單日累積交易金額之上限規定。
6. 票卡可重複加值使用，票卡內儲值金額以新台幣10,000 元為上限，最新使用範圍，請參考www.easycard.com.tw。
7. 使用時，請注意螢幕顯示之可用金額，若不足時，請先進行加值後，再繼續使用。如兩年以上未使用，請先加值方可續用；如不續用可辦理終止契約退還全部儲值餘額並鎖卡。
8. 晶片悠遊卡加值地點包括：（1）台北捷運各車站及部份停車場「悠遊卡加值機」；（2）台北捷運各車站旅客詢問處；（3）貼有圖案的便利商店（7-ELEVEN、全家便利商店、萊爾富、OK 超商）。每次加值金額須為新台幣100 元或其倍數。

五、帳款疑義及處理方式
1. 持卡人完成交易時，應向特約機構索取交易憑證(大眾運輸事業或停車場除外)，以確保該筆交易金額之正確性。
2. 持卡人以晶片悠遊卡向特約機構進行遞延性商品或服務之交易，應保留交易憑證（如遞延性商品或服務之訂貨單正本、發票正本或其他足以有交易事實之憑證等）及原購貨卡片，如發生未收到商品或服務之消費糾紛，並向特約機構求償無門時，經持卡人檢附交易憑證及原購貨卡片且悠遊卡公司查證無誤後，由悠遊卡公司負責返還持卡人相關款項。
3. 持卡人以晶片悠遊卡進行交易之相關商品或服務，如未獲特約機構提供、商品或服務瑕疵、商品退貨或服務取消、錯誤溢付款項等事宜，持卡人應先洽特約機構尋求解決，悠遊卡公司並應提供交易資料協助解決紛爭。前述提供交易資料之費用，如經查明係屬特約機構服務之瑕疵，該費用得由悠遊卡公司向特約機構收取；反之，則向持卡人收取。
4. 持卡人不得以任何方法擅自變造晶片悠遊卡，包括但不限於擅自拆解晶片、天線及所儲存的軟體及資料，或向非經悠遊卡公司認可之其他第三人購買或取得經擅自變造之晶片悠遊卡。如因可歸責於持卡人之事由而有違反前開約定之情事，致悠遊卡公司蒙受或產生任何費用、支出、損失或損害者，悠遊卡公司有權向持卡人請求合理之費用及／或賠償，並得向持卡人請求新台幣一千元之違約金。
5. 若持卡人持遭擅自變造之晶片悠遊卡與悠遊卡公司或經悠遊卡公司認可之其他第三人進行交易者，悠遊卡公司將不提供相關服務（包括但不限於加值、扣款、毀損換發及退還儲值餘額等服務），如因上開情事致持卡人無法完成交易或產生糾紛或爭議者，悠遊卡公司亦不負任何責任。
6. 因持卡人竄改或干擾或容許任何人竄改或干擾持卡人晶片悠遊卡上之資料，致悠遊卡公司因此蒙受或產生任何費用、支出、損失或損害者，悠遊卡公司有權向持卡人請求合理之費用及／或賠償。
7. 非經悠遊卡公司書面同意，持卡人不得以任何方式為自己或他人之利益，以晶片悠遊卡為載具、或就電子票證儲存之資料或持卡人使用電子票證之個人資料等為本契約約定事項範圍以外之添附、加工、使用、利用或運用。
如因可歸責於持卡人之事由而有違反前開約定之情事，致悠遊卡公司蒙受或產生任何費用、支出、損失或損害者，悠遊卡公司有權向持卡人請求合理之費用及／或賠償，並得向持卡人請求新台幣一千元之違約金。

六、如何查詢晶片悠遊卡內的可用金額？
1.每次使用時，驗票機或扣款設備螢幕會顯示票卡內可用金額。
2.持卡人持晶片悠遊卡於特約機構營業場所完成加值或交易時，可依據交易憑證核對票卡儲值餘額。
3.持卡人得於悠遊卡公司所提供自動化服務機器免費查詢晶片悠遊卡最近六筆交易紀錄及儲值餘額。
4.線上查詢晶片悠遊卡交易紀錄：民眾可上網查詢「最近六筆交易紀錄」、「卡片餘額」及「歷史交易紀錄」。「歷史交易紀錄」之查詢範圍為：查詢日當日前三天至前三個月之交易紀錄。如欲線上查詢晶片悠遊卡交易紀錄，持卡人須先自備讀卡機。
查詢方式如下：
(1) 使用者於電腦安裝插卡式讀卡機及其驅動程式。
(2) 連線至悠遊卡公司企業網站www.easycard.com.tw。
(3) 將晶片悠遊卡插入讀卡機中，並依網頁中的操作步驟進行「交易紀錄」及「卡片餘額」之查詢。

七、 晶片悠遊卡如何設定記名功能?
1. 持 卡 人 得 洽 悠 遊 卡 公 司 客 服 中 心 或 連 線 至 悠 遊 卡 公 司 企 業 網 站www.easycard.com.tw，填寫申請書並檢附身分證明文件，設定晶片悠遊卡記名功能。
2. 完記名功能設定後，如有遺失、被竊、被搶、詐取或其他遭持卡人以外之第三人占有之情形，應儘速聯絡悠遊卡客服中心412-8880（手機及金馬地區請加02），辦理掛失停用手續，因晶片悠遊卡為非線上即時交易，持卡人須承擔自辦理掛失確認後6 小時內之損失。

八、如何辦理餘額退費？
1.持卡人得隨時通知悠遊卡公司終止使用晶片悠遊卡，需出示卡片進行鎖卡程序，始得辦理終止契約退還全部儲值餘額，鎖卡完成後本卡即無法再使用；已進行鎖卡之卡片如需重新使用，需再辦理解卡程序，始得重新使用。
2. 持卡人辦理終止契約退還全部儲值餘額者，可依下列方式申辦:
(1)至悠遊卡公司客服中心現場辦理餘額退費。
(2)至台北捷運各車站詢問處後送回悠遊卡公司辦理餘額退費。
(3)至全國7-ELEVEN 索取附掛號郵資之專屬信封袋，將卡片掛號郵寄至悠遊卡公司辦理餘額退費。
前述(2)(3)須於退費金額中扣除掛號郵資或轉帳費，但若退費原因係卡片異常無法使用，且非人為毀損所致，無須負擔上述費用。
3. 晶片悠遊卡如遭毀損，若仍可讀取卡片晶片資料，或外觀票卡號碼可供辨識，經悠遊卡公司查核無誤後得辦理終止契約退還全部儲值餘額。
4. 晶片悠遊卡除終止使用之情形外，不得返還晶片悠遊卡之全部或部分餘額。

九、收費項目
悠遊卡公司得向持卡人收取以下費用或逕自悠遊卡之儲值餘額中扣抵：
1.終止契約作業手續費：悠遊卡持卡人向悠遊卡公司辦理終止契約退還全部儲值餘額時，應支付終止契約作業手續費新台幣20 元，如卡片使用滿5 次（含）以上且滿3 個月（含），免收該手續費。
﹙例：小遊不欲繼續使用晶片悠遊卡，辦理終止契約退還全部儲值餘額時卡片餘額為100 元，且要求以掛號郵寄退費通知單，經查明該卡使用未達5 次，且無人為毀損，則退費金額=卡片餘額100 元-終止契約作業手續費20 元-掛號郵寄費用25 元=55 元。﹚
2.交易紀錄查詢手續費：持卡人除得於網路查詢交易紀錄或悠遊卡公司所提供自動化服務機器免費查詢最近六筆交易紀錄及儲值餘額外，得依下列收費標準，親自向悠遊卡公司申請提供5 年內之書面交易紀錄，收費標準為第1 頁之工本費為新台幣20 元，第2 頁起每頁加收新台幣5 元。
﹙例一：小悠申請書面查詢8 月1 日至8 月5 日交易紀錄，經列印後共一頁，需支付工本費新台幣20 元。例二：小遊申請書面查詢8 月1 日至12 月25 日交易紀錄，經列印後共三頁，需支付工本費第一頁20 元+第二頁5 元+第三頁5 元，共計30 元。﹚
3. 掛失手續費:已設定記名之晶片悠遊卡持卡人辦理掛失及餘額返還時，應收取掛失手續費新台幣20 元，持卡人與發行機構之契約關係即行終止。若要求郵寄或匯款返還餘額，須支付郵資或匯款手續費。
4. 卡片處理費:凡晶片悠遊卡一經辦理終止契約後即無法再使用，如須續用須加收處理費50 元。

十、其他注意事項
1.票卡應避免暴露於高溫、彎折、磨損或裁切破壞。
2.請勿將多張悠遊卡同時觸碰感應區，避免感應不良或重複扣款。
3.使用時，請勿將悠遊卡放置於金屬製品附近。
4.若輕觸感應區的時間太短或距離太遠，請稍待片刻，重新感應即可。
5.若將悠遊卡放置於皮包內感應，請注意厚度不可超過5 公分，並仍請輕觸感應區。

十一、諮詢與申訴服務
1.悠遊卡公司24 小時消費爭議處理申訴（客服）專線：412-8880（手機及金馬地區請加02）
2.悠遊卡客服信箱：service＠easycard.com.tw
3.網址：www.easycard.com.tw
4.地址: 115 台北市南港區園區街3-1 號13 樓(南港軟體園區二期G 棟)

十二、本卡儲值金已全數辦理信託，保障持卡人權益。

十三、其他持卡人之權利義務，請上悠遊卡公司官網（www.easycard.com.tw）參
照公告之「悠遊卡約定條款」。

Line出了電腦版本PC版，來試用一下

Line 電腦版下載：Windows | Mac OS
(最新版本：1.2.1.106)

Line 網頁版：免安裝上線


請先使用手機綁定 E-mail 後才可以成功登入電腦版
 (請將手機版本的Line更新到最新版才會出現綁定選項)

 到設定裡，找到設定電子郵件帳號

 輸入email以及預設的密碼

設定完成後可以看到設定成功，就可以回到電腦來進行登入

 Line實在是越來越貼近人性，智慧型手機搭配上電腦後，然怪漸漸的使用上頻率已經開始大於whatsapp了，可愛的圖案不知道征服了多少少女心

來看看桂綸鎂的廣告

104人力銀行的升學、就業薪資地圖

最近在ptt發現了有網友分享一個網站
叫做104i升學就業地圖

這個網站是由104人力銀行統計了台灣的大專院校，到研究所的升學、就業、薪資情況
雖然很多科系學校，因為樣本數不足，而有可能不夠精確

但是觀看了自己的學校，這算是很值得參考的各校指標，刪掉一些極端值
說真的，學校、科系還是很讓企業在意的印象分數
社會新鮮人如果對於自己未來出入不是那麼的明確，也可以透過這個網站去觀察自己的學長姐，都分佈到哪些的領域

104也算是提供給大家一個很有參考價值的統計資訊

上海商銀的那些事

上海商業儲蓄銀行
淨值：87,985M
資產總額：805,464M
存款餘額：635,131M(15/38)
放款餘額：421,403M(15/38)
國內分行家數：66(20/38)
員工人數：2,352

台新國際商銀
淨值：58,930M
資產總額：885,865M
存款餘額：723,273M(14)
放款餘額：522,786M(14)
國內分行家數：95
員工人數：6,092

玉山商業銀行
淨值：53,924M
資產總額：1,006,136M
存款餘額：845,679M(13)
放款餘額：594,202M(13)
國內分行家數：132
員工人數：4,464

上海銀行大概是全台灣最神秘的銀行，除了沒有上市櫃之外，連名字都讓人充滿了想像的空間。很多不明究理的人，還以為是大陸的銀行。當然，館前路上的吉祥物PUKI更是讓上海商銀在眾多銀行的包圍之下，成了眾人注目的焦點。事實上，上海商銀有相當悠久的歷史，從1915年就在上海成立，即使只算從1965年在台復業的時間，也遠比許多新成立的銀行年紀還大。


除了名字很大陸化之外，董事長榮鴻慶也很像是清朝達官貴人的名字，似乎再再的顯示上海商銀與大陸關係密切。而的確，低調的上海商銀能夠每年賺進大把銀子靠著就是與對岸的特殊關係。上海商銀在1950年將香港分行以上海商業銀行之名在香港註冊，脫離本行，以特殊的控制股東身份，持有香港上海商銀約60%的流通股票，香港上海商業銀行則持有中國上海銀行3%的股票。

此種絕無僅有的「滬、港、台金三角」的相互交叉持股關係，為台灣上海商銀建構獨樹一幟的獲利模式，也因此該行有50%以上的年度獲利皆為海外據點貢獻。有隻下蛋的金雞母，也是上海商銀不用與島內同業搶著推保險、賣基金、甚至拼著命推雙卡的主因。而這，也讓上海銀行逃過了雙卡風暴與躲過金融海嘯，成為台灣銀行業的模範生。

相於其台灣其它銀行同業的員工數與分行數，上海銀行的人力可說相當精簡，幾乎只以三分之二不到的人力與分行數就可以做到與其它民營銀行相去不遠的存放款量。也因此，上海商銀的獲利都非常令人驚豔，有接近百億的實力，而每位員工的產值當然更是居高不下。相較於其它銀行努力拼獲利王的頭銜，上海商銀可謂是惦惦吃三碗公的最佳代表。

不過，也因為特殊的背景讓上海商銀佔盡了優勢，所以就像有些台灣很賺錢的企業一樣，並不急著上市櫃讓大家分享獲利。畢竟，上市的好處是獲得豐沛的資金與分散風險，但相對的也是要讓更多的資訊透明與分享獲利，甚至是分享經營權或者是更到更大的監督。而因此，上海商銀的經營風格比較不像一般的銀行業，而像家族企業。

也因為太低調了，所以對大部分的人而言，上海商銀根本是個謎。不論是主要業務，還是員工的福利等。試想，大家沒事就找台銀、房子找土銀、換外幣找兆豐、理財找花旗、買保險找國泰、富邦等。即使萬泰做現金卡虧了一大堆錢，至少大家還知道萬泰是做雙卡的。而對於上海商銀？即使是銀行同業，也搞不太的清楚其主要業務是什麼。

畢竟，銀行能做的業務就是那些，信貸、房貸、企業金融、外匯、雙卡、理財等。有些銀行認為房貸安全，台灣人再怎麼樣都會想盡方法不讓房子被拍賣，而且房子除了有升值的可能性外，也絕對比廠房機器這種一過時就像廢鐵的擔保品值錢。有些銀行認為大型聯貸案金額大，又有許多知名銀行分散風險，乃是最佳選擇。

而外匯的進出口與匯兌業務更是一塊利基市場，兆豐銀每年光靠外匯業務就賺得飽飽的。而甚至，有些銀行認為中小企業雖然風險高，但相對的利差也大，只要能夠謹慎評估風險，也能為銀行帶來相當的獲利。更別說各銀行最想要賺取的保險、基金等無風險手續費收入了。講了那麼多？那到底上海銀行的主要業務是什麼？

銀行業的獲利主要來自利差，此外，也跟其它行業一樣，員工愈少、分行數愈少，成本就愈低。因此，即使上海商銀的營業目標與其它銀行大同小異，講的不外乎是什麼金融國際化、挑選優質客戶、不做高風險的雙卡、或者是不碰不懂的連動債之類的話。但因為其獨特的二岸三地經營模式賺了大把台商的銀子，所以上海商銀即使做的業務與其它銀行差不多，卻能用很少的分行與員工數就賺錢，而其它的銀行卻不能，反而要一直擴大分行數與雇用更多的人。

也因為員工少，獲利多，所以上海商銀的員工福利一直是傳說中的仙境。除了極具魔力的員工分紅認股之外，年終、三節、其它的福利更是在同業水準之上。加上上海商銀並不特別強調房信貸、雙卡、基金保險等其它民營銀行主推的業績壓力業務，所以優質福利與相對低的壓力，讓低調的上海商銀即使不用大張旗鼓也吸引人不少人報考。

然而，也許上海商銀以前的高福利傳說並不是假的，但近幾年進上海商銀的員工可能就會覺得那真的只是傳說了。首先，即使是在銀行像便利商店一樣多的現在，金融業的薪資還是比一般行業高出許多。所以可以想像在遙遠的民國N年時，台灣經濟正在起飛時，民營銀行剛開放或者是還沒開放時，那時候台灣的金融業可以賺到多少錢，員工福利有多好？尤其是廣設分行時，一堆人升官像飛一樣，很快的就升到分行經理。相較於這些，上海商銀以前的員工福利傳說比起其它銀行同業也就似乎沒那麼動人了。

再來，上海商銀的起薪即使比一般官股多一點，也差不了多少，即使加上一大堆的福利，年薪折算起來也相差不多。事實上，除了後段班比較小氣的銀行之外，台灣大部分的銀行起薪福利都不會相差太遠。真正差的是以後的升遷速度，台、土、合之所以會是很好的選擇，是因為是屬於升遷較無限制型的銀行，只要別太誇張，就會照年資升到一定的薪水，而且幾乎每年都至少會加個一千元意思意思。

每年給員工升薪，就算只加個月薪一千元，對經營成本卻已是不可承受的重。因此，有些官股像華銀，幾乎已經完全擺脫官股每年會加點錢的習慣了。而其它的官股像兆豐、一銀、彰銀，雖然不像華南這麼誇張，但減慢員工的升遷速度也已經默默的在實行。而13%行儲，許多民營銀行早已調到只剩下一點點，永豐銀甚至直接取消，更可發覺台灣銀行業目前發現獲利不易，還是降低成本比較簡單。

一般而言，官股是採職等制來給薪，民營是採職位來給薪。因此，即使一般櫃員的起薪差不多，在大部分的官股還是會隨著年資而調薪。而在民營銀行，一進去就會因為位置的不一樣，光是MA與一般櫃員的薪水幾乎就快差二倍，更遑論以後的發展性。只是，上海商銀似乎跟永豐銀差不多，並沒有一套比較明確的升遷制度。

培養個從存匯、放款、外匯、催收全面性的銀行員是每個銀行栽培人材的目標，但民營銀行沒有時間慢慢耗，即使是MA，也是需要在2-3年內壓縮學習，然後急著推上場背業績壓力。而官股銀行更是礙於幾乎不動的輪調，常常有人在銀行做了三十年，還是沒有離開過存匯。所以說，不論口號講的再好聽，不管官民營，所謂的培養全方位銀行人才根本只是個夢想，只有少數幸運的人才有機會將大部分的銀行業務繞過一遍。

於是，上海商銀供提不下於其它銀行的起薪和福利，與比較低的業績壓力來吸引新鮮人，但跟永豐銀一樣，沒有人知道接下來要怎麼做才能升遷。官股就是用時間磨，民營用業績來展現一切。但上海商銀業績壓力並不大，而即使上海商銀很賺錢，榮老闆也不可能會像中華民國一樣會這麼大方的給官股銀行底下的員工每年即使不升大等也會升個小等加點小錢。

每家銀行總是會說基礎存匯訓練完了之後，會再依表現或意願調往企金、外匯或其它部門。但一個蘿蔔一個坑，除非流動率很高，不然要調個位置實在不是一件容易的事。試想，前一個櫃員好不容易才掙取到薪水比較高的企金或外匯的位置，會那麼容易放手嗎？如果前輩不走開，那有後輩的空間？尤其是這幾年台政與海外人才大舉進入銀行業，台政開櫃的情況已經愈來愈常見，好位子幾乎都已經被塞的滿滿了，所以說別期待什麼存匯做完幾年之後可以調其它更好的位置這種事了。在其它銀行很難，在上海商銀也絕對不會容易。以前，也許需要的只是努力，但現在需要的可能是福報了。

上海商銀的股本已經膨張到某個程度，就像科技業一樣，要有像以前在起飛時的分紅認股已經是夢一般。只能說，比較其它已經上市很久的銀行而言，上海商銀未來的上市櫃對員工而言依然值得想像，只是別將餅畫太大就是了。所以，因為神秘、甚佳的福利與不高的業績讓不少人選擇了上海商銀，但沒有一套明確的升遷規則與沒有方向可以努力起，也讓不少人選擇了離開。

上海商銀的平均年齡是38.69，平均服務年資是12.57年。比起其它民營銀行，上海商銀還算是員工待的住的銀行之一。不過，這數字也只不過比其它民營銀略佳而已，比起官股，想選擇上海商銀做為安身立命的養老場所，可能還是要多多的考慮再三。畢竟，沒有業績壓力就沒有辦法證明存在的價值，若失去了類似官股集體吃大鍋飯生命共同體的保障，上海商銀的下一任老闆也許會像永豐銀一樣莫名其妙就砍掉一堆福利也說不定。

另外，在藍色執政之後，二岸金融近幾年快速開放，一堆本土銀行跑去對面設分行，而等台銀或兆豐成為人民幣清算行之後，上海商銀的獲利模式也將受到嚴重挑戰。畢竟，以名氣或規模而言，上海商銀還是相當弱勢。上海銀行以前因為背景特殊，所以這塊大餅吃的很爽。但在可預見的不久之後，上海商銀這塊餅會剩下多少，就可想而知了。

其實，雖然上海商銀號稱企金、外匯是其強項，但其海外分行只有二個，辦事處只有一個，而且大型聯貸案上幾乎是看不到上海商銀的名字。因此，扣掉了獨賺的「滬、港、台」模式，上海商銀實在想不到其它的利基。而許多靠中小企業賺入大量利差的銀行，也將因為即將來到的另一波海嘯而造成的中小企業倒閉潮，產生大量的呆帳。而這，也將讓上海商銀的獲利受到打擊。

大概是預期到這些即將面臨的危機，上海商銀終於決定公開發行，美其名是讓其它人分享獲利，但實際原因大概是需要更多的銀彈來擴大規模，並且分散經營風險。也因此，有別以前小而美的獲利模式，上海商銀也隱約透露出要擴大分行數，而在尋找可以併購的小銀行。當然，擴大在對岸的據點也是上海商銀在其利基上再擴大打擊的主要方向之一。

總之，上海商銀低調獨特的二岸三地經營模式隨著公開發行與二岸金融大開放而將慢慢成了過去。對於新的挑戰，上海商銀也不約而同的只能走同業的老路，併購其它銀行，擴大分行數，積極到對岸設點，並且搶作基金、保險、甚至信貸、信用卡業務，而這也讓上海商銀員工業績壓力逐漸有加重的趨勢。沒辦法，扣掉「滬、港、台」的獲利模式，上海商銀跟其它民營銀行沒有二樣，能做的業務還是只有那些。很遺憾，也許來的比較晚，但上海商銀的員工最終還是要像其它民營銀行一樣，走向扛業績的宿命。

資料來源：http://www.wretch.cc/blog/lintan512

台新銀的那些事

台新國際商銀
淨值：58,930M
資產總額：885,865M
存款餘額：723,273M(14)
放款餘額：522,786M(14)
國內分行家數：95
員工人數：6,092

永豐商業銀行
淨值：66,530M
資產總額：1,152,125M
存款餘額：902,273M(12)
放款餘額：675,287M(12)
國內分行家數：128
員工人數：5,000

玉山商業銀行
淨值：53,924M
資產總額：1,006,136M
存款餘額：845,679M(13)
放款餘額：594,202M(13)
國內分行家數：132
員工人數：4,464


在90年代新成立的銀行中，站穩腳步的除了玉山銀行之外，另一間就是知
名度遠大於實力的台新銀行。比起玉山銀自成一格的經營風格，台新銀的經營模
式幾乎與中國信託沒太大的差異。中信銀插旗7-11，台新銀則與全家合作。中信
銀採事業群，招MA、ARM，台新銀也亦步亦趨。甚至，中信想併兆豐，台新
也選擇了另一個大物彰銀，結果卻都不盡人意，可謂難兄難弟。

只是，類似的經營模式，就決定了台新的悲慘命運。雖然說，中信號稱台灣
最強的民營銀行，但事實上，國泰世華有最多的分行，北富銀有証券、保險的加
持，到底那間是最具競爭力的民營銀行，還是個未定論。連中信都要面對種種挑
戰，台新這個做什麼都差中信一點的小老弟，當然所遇到的困境一定會比中信銀
大很多。

如同玉山銀一樣，台新銀也在新銀行的競賽中脫穎而出。只是，比起玉山銀
行，台新銀的分行數與存放款金額都不多，撇開銀行金控不多，連證券金控元大
金的元大銀行的分行數都沒比台新銀少多少，台新金所面臨的壓力之大可想而
知。雖然嚴格的說，台灣並沒有真正讓那家銀行倒過，台新銀在近四十家的銀行
排名中，也算排在三分之一左右。但在沒有保險或證券的護法之下，排名十幾名
的台新銀在未來的金融競爭中，大概是處於被併購的位置。

事實上，台新銀比任何人都了解困境的所在，老闆吳東亮也很努力的想要突
破。只是，成立的晚是台新銀的先天不良，跟中信銀同質性太高就是後天失調。
求安穩的人才往台、土銀，穩定中求成長的選擇泛官股，外語強的跑兆豐，喜歡
名牌的選外銀，想當本土MA的首選中信，國泰世華與富邦又吸了不少人，最
後才看到的台新銀。

雖然說，台新銀的待遇與訓綀並不一定比中信銀差，但許多在中信銀只能當
ARM的人，卻能夠應徵上台新的MA卻是不爭的事實。對許多新鮮人而言，台
新是個不差的選擇，但真正在上戰場時，才發現原本看起來緩慢沈重的官股銀
行，竟然佔盡了優勢，而非屬官股銀行的市場，優質客戶早已被花旗與中信託吃
光光。

跟玉山銀面臨的窘境一樣，外匯、企業戶早已被官股佔據，因此只能主打消
金與中小企業的市場。但消金與中小企業都是屬於高風險的市場，雖然利率相對
高，但被倒帳的機會也不低。如果連有擔保的低利率房貸都會有人違約，那麼只
看個人信用的信用貸款，債務人一旦跑路了，可是連個影子都看不到。而台灣的
中小企業壽命更是短，即使有信保基金，被倒帳的機率依然不低。

所以，並不是官股看不到信貸與中小企業的市場，而是因為風險太高，所以
才擇不作。某程程度而言，官股做的消金與中小企業業務並不比中信、台新這些
民營銀行來的少，只是官股做的都對相對優質客戶，像是公教人員，或者是五百
大企業的員工。而房貸，排名前幾名的銀行幾乎都是官股銀行。在台灣，消金與
中小企並不是官股的弱項，而是大部分的民營銀行只能將重心放在這些業務，所
以才會有民營銀行消金強的形象。

有錢不想被打擾的人都會將錢放台、土銀，中南部有錢的老人家對幾乎都有
百年歷史的三商銀有濃厚的感情。信用好的軍公教人員除了薪轉都在官股銀行之
外，即使要貸款也幾乎都選擇利率低的官股銀行。大企業要辦聯貸案，沒有台銀
出來號召一下，感覺效果就差很多。銀行是重資本與形象的行業，官股也許服務
態度不佳，但大而穩的形象卻早已深值人心。

身為國內民營龍頭的中信銀因為信用卡與消金佈局的早，所以比其它民營銀
行更有能力可以篩選客戶。以信用卡而言，中信銀比其它民營銀行審核的更嚴
格，信用額度也相對低，風險自然也相對低，也因為通路的優勢，所以在某些商
店可以實施免簽名純感應。加上7-11與小黃遍步全台，持有中信託的卡，不論
是金融卡還是信用卡，就是硬生生比其它銀行的卡來的方便。這些看似微不足道
的小優點，一點一滴的累積起來，就是中信銀優勢的所在。

而這些，台新銀都看的到，也努力的學，許多中信能做的到的，台新也幾乎
都能做到七、八成。只可惜，這並不是第一與第二之爭。在中信銀之上，還有許
多其它的銀行在其它更重要的領域稱霸，在中信與台新之間，還有國泰世華、北
富銀、永豐銀行、玉山銀等各具特色的民營銀行。即使在台新之後，上海商銀也
不比台新銀遜色多少。連消金、信用卡稱王的中信金都面臨官股、外銀夾擊的苦
戰了，更別說只有中信銀七、八成功力的台新會有多苦了。

小國寡民飽受大國夾擊之苦，吳東亮如人飲水，冷暖自知。不像玉山銀慢慢
的併購小銀行或合作社，吳東亮決定全力一擊，不只是要脫離困境，還要一舉躍
上領先的地位。於是，吳東亮決定出手併彰銀，如同中信銀直接看上兆豐一樣，
要拉開距離，就一定要直接找八大官股出手，這樣不只分行數會大增，連存放款
量都達到一個完全不一樣的層次。

只是，即使是排名後段班的彰銀，模規也遠大於台新銀。除了彰銀本身的反
彈之外，台新銀的股東對收購的價格也是意見多多。當然，圖利財團的民意與阿
扁本身缺乏立院的支持，也幾乎決定的台新與彰銀聯姻的失敗。雖然，台新失敗
的原因很多，但其中最關鍵的該是其它家族與財團們無法接受台新銀一下子就從
中後段班變成規模前幾大的金控。

是的，台灣的銀行不是官股就是被大家族所掌控。要兄弟分家，可以。要併
購其它銀行，行。但就是要照規距來。也許，國泰併世華，富邦併台北銀都算是
小吃大，但台新與中信也都各自併了一些小銀行或合作社。大家都想變大，大家
都不想變成被併購的一家。大家可以兄弟爬山，各自努力，有本事就從小家的銀
行慢慢吃，沒理由一下子就吃掉八大官股，像吃了大補丸一樣，馬上就神功大成。
大衛對巨人雖然贏了，但這不合理，也非常態。因此，中信輸了，台新也敗了。

幾十年過去了，吳、蔡金融之爭，很明顯的是蔡家獲勝了。國泰金與富邦金
爭做金融股王，而新光金除了銀行做的零零落落之外，連原本的保險強項，也未
能趁著南山風雨飄搖、國泰遲緩不前，安泰被賣掉的黃金時期大幅前進，反且讓
股價跌破十元，再次回掉與金融海嘯時差不多的水準。別說爭雄稱霸，新光金目
前只求能夠自保，就已經是老天保祐了。

而台新，雖然股價一度飆高，但彰銀的問題基本上並沒有解決。2011年台
灣幾乎所有的銀行都獲利，但獲利的很大理由只是因為海嘯後各國政府投入大量
資金救市的反彈而已。企業的獲利將在未來大幅下降，各國政府除了銀彈已經打
完之外，也將面臨沈重的赤字壓力，台灣的銀行業也將面臨另一波的衝擊。即使，
下一任的政府不再強行金融整併，但壓力依然會逼得台灣已經夠多的銀行業進行
另一波的合併。

排名前段的官股，除了家大業大之外，也將因政府的保障而渡過難關。後段
班的聯邦銀、萬泰銀，甚至是後段班的金控，像日盛金、國票金，也非常有機會
成為被併購的對象，而進入另一個階段。但對玉山金、台新金這種不上不下的銀
行金控而言，沒實力併別人，要被併又非常不甘願，勢必會遇到一段非常痛苦的
掙扎期。

當然，即使是官股，後段班的彰銀與台企銀，也將再次面臨何去何從的問題。
台新彰銀的問題目前無解，但危機就是轉機，如同DRAM一樣，獲利時大家都
想當老大，只有遇到困難時，才會有整併的機會。台灣政府錯過了救DRAM的
機會，希望別再次錯失救銀行業的機會。如果，彰銀員工能夠體認到彰銀不上不
下的窘境，大力支持與台新合併，那對台新與彰銀而言未嘗不是轉機。至少，目
前的台新，存放款量不到一兆，分行數不到一百，大陸連個辦事處都沒有，原本
還算有競爭力的台証又被賣掉，實在看不出未來的競爭力在何方。也許，新光金
與台新金這二個難兄難弟可以選擇合併，先求自保，再求與國泰、富邦爭雄，也
許是個不錯的方向。

資料來源：http://www.wretch.cc/blog/lintan512

玉山銀的那些事

玉山商業銀行
淨值：53,924M
資產總額：1,006,136M
存款餘額：845,679M(13)
放款餘額：594,202M(13)
國內分行家數：132
員工人數：4,464

永豐商業銀行
淨值：66,530M
資產總額：1,152,125M
存款餘額：902,273M(12)
放款餘額：675,287M(12)
國內分行家數：128
員工人數：5,000

台新國際商銀
淨值：58,930M
資產總額：885,865M
存款餘額：723,273M(14)
放款餘額：522,786M(14)
國內分行家數：95
員工人數：6,092

在併了竹南信用合作社之後，玉山銀的分行數也從121家變成132家，成為
民營第三大，僅次於國泰世華與中國信託銀行。這家以台灣最高的山命名的銀
行，也以團隊合作與顧客至上而聞名。當然，王建民的認同卡與和中國信託唯二
的國民旅遊卡，也是讓高山銀行打響知名度的重要原因。可以說，在許多90年
代成立的民營銀行紛紛中箭落馬之際，玉山銀行以其札實的節奏，站穩了腳步。

只是，銀行業的同質性本來就高，長的接近一樣的筆電，還可以打ACER
與ASUS二個不同的牌子，但難道有人分的出來臺銀的錢與玉山銀行的錢有什麼
不同嗎？臺銀家大業大，土銀盡做不動產，兆豐外匯獨霸，三商銀擁有龐大的企
業戶，合庫到處都是分行，連較弱的台企銀，都還有中小企業客戶多的這項優勢，
更遑論後面還有政府作後台，根本是球員兼裁判！

即使不論八大官股，中信銀早已插旗7-11與滿街跑的小黃，更不用說國旅
卡與佈滿全台的刷卡機了。即使只有世華銀行，玉山銀都不一定有優勢，更別提
在變成國泰世華銀行之後，除了擁有民營第一多的分行之外，還有國壽這個大靠
山！即使是靠著合併竹南信用合作社，讓分行數超越了永豐銀行與北富銀，也無
助於改善玉山銀行與其它民營銀行的差距。

雖然銀行做的生意都是錢，同質性很高，每家銀行依然很努力的想突破這個
困境。所以從分行制變成了事業群制，或者是折衷的在總行與分行之間成立區域
中心。也從存放款之外變出了信用卡、財富管理、黃金買賣等業務，甚至連租賃
公司都像雨後春筍般跑來出來。但卡奴証明了會選擇20%循環利率的人大部分都
是不準備還錢的，而海嘯也說明了銀行還是乖乖的做存放款就好，投資銀行與理
財這玩意，只是造成世界混亂而已。

原本，外銀一直是台灣銀行業學習的目標，但在海嘯之後，發現外國的月亮
沒比較圓。諷刺的是，原本在台只做頂層客群的外銀也紛紛併購其它台灣的銀
行，擴大分行數，經營方式愈來愈接近台灣的本土銀行。而原本被批保守、落伍
的官股銀行，也因為動作太慢只跟上信用卡與財富管理的末班車，少虧了很多
錢，反而成了穩健的代名詞。

其實，在官股、外商與蔡、吳家族銀行的合擊之下，玉山銀行能夠有今日的
規模與經營狀況，可說是非常的努力與不容易。官股吃大鍋飯，照職等加薪，只
要不收錢不犯法，理論上都可以做到退休。中信、台新採事業群制，即使有所謂
的團隊存在，但賞罰依然以個人表現為主。國泰世華銀與永豐銀依然保有濃厚分
行制色彩，但員工的福利依然存於上位者的一念之間，員工能待多久與有多少福
利，依然沒有人能說個清楚，永豐銀新進人員的行存福利莫名其妙的就被改變，
就是一個很好的例子。

於是，非官股與非家族銀行的玉山銀，就弄出了屬於自己的一套玩法。吃大
鍋飯除了容易大家一起擺爛之外，那也是多祖產官股銀行的權利，外商與其它民
營銀行都注重個人能力。那玉山就來個折衷，將一堆人弄在一起，大家盡量同賞
同罰，還來個學長姐的關係，來個小團隊制，這樣就可以同時兼具大鍋飯與單兵
獨鬥的優點，同時也免掉擺爛與向心力低的缺點。

存匯可以說是一個很無所謂的部門，大部分的工作就是存錢、提錢、換錢與
匯款。存錢、提錢如果不限制金額，存提款機都做的到。匯款如果不是有三萬元
的限制，幾乎用ATM轉帳就行了。存錢、提錢一般不收費，匯款不論是收100
元還是30元，一定都不夠付行員的薪水。現在企業都很聰明，不會在無息的支
票存款帳戶內放太多錢，都是當天或前一天轉錢。而定存，根本就是做愈多賠愈
多的生意。

雖然說徵授信比存匯的升遷容易一點，但官股重年資，位罝比較不重要，某
種程度，存匯因為有出納津貼，反而是領最多錢的部門。且除了大鍋飯之外，有
的老行員依然以公務員自居，所以即使即使民眾抱怨連連，官股銀行對存匯部門
服務品質的提升依然效果有限。而民營銀行的重兵都放在企金與高階理財部門，
存匯這不賺錢的部門，除了薪水不高之外，也只剩下銷售保險與基金的門面功能。

所以，既然官股與其它民營銀行都不注重存匯，那玉山銀行就來個反其道而
行，對存匯人員的薪水與訓練嚴格度都比其它民營銀行來的高。在點鈔機當道的
時代，能夠快速的展鈔數鈔，然後用肉眼與觸感辨別假鈔的銀行員可說是愈來愈
少。但從高山下來的登山客，在這方面的造詣都可謂是居台灣銀行界居執牛耳的
地位，難怪大家都愛從玉山下來的人。

於是，當高山銀行的客戶幾乎都非常的賓至如歸，打從顧門口的保全人員到
櫃台服務人員，除了虛寒問暖之外，幾乎都充滿笑容，不是站著輕聲細語，就是
彎腰鞠躬，說高山銀行的服務是台灣銀行業以服務業自居的招牌並不為過。不像
官股銀行除了臭臉之外，還依然將放款稱為「授」信，姿態高高在上。更不提其
它民營銀行對只來存小錢，提小款的小戶，當成是浪費資源的客戶了。

除了採團隊制與嚴格要求服務態度之外，玉山銀行仍然沒有忘記台灣金融業
共同的方向，將存放款規模放大，增加分行數，發展成兼具銀行、證券與保險的
真正金控。只是，這雄心壯志與願景大家都知道，但那麼多年過去了，也只有國
泰金的雙引擎，與富邦金靠著政商關係良好，真正做到了三引擎。其它的金控，
大都還是依然靠著原本的單引擎，沒有太大的成就。甚至台新金控還被迫出售
台証，不小心倒退了幾步。

從金控開始創立以來，台灣的金融版圖除了富邦金較為明顯的突破之外，可
以說都是在原地踏步。除了復華金與建華金改名成元大金與永豐金之外，金控數
不只沒有減少，反而還因為加入了台灣金與未來的合庫金而變多。可說阿扁的金
控家數減半的二次金改沒成功，阿九反還倒增加了金控的數量，真是有夠無言。

沒有人懷疑過玉山金的服務與熱情，但在台灣，官股除了有政府保障之外，
歷史悠久與佔據精華地段，更是讓許多存款大戶寧可忍受低劣的服務品質，也要
將錢存在這些官股銀行。而企業戶除了與三商銀幾十年來的長期往來之外，許多
動輒百億的聯貸案，也幾乎都被台、土、合、兆豐給霸佔，比較後段的官股像彰
銀與台企銀，都不一定有機會，更別提玉山銀了。

而外匯，不論是開狀還是押匯，規模與知名度最大的台銀，外匯最強的兆豐，
與長期與企業密切往來的三商銀，幾乎佔據了台灣大部分的外匯交易。而像玉山
銀這種新銀行，除了缺乏國際知名度，規模也仍然力有未逮。信用卡拼不贏中信
銀，財富管理打不贏外銀，保險產品不如富邦、國泰，證券業也排不上前幾名。
大企業與外匯搶不贏官股。於是，玉山銀將火力放在個人貸款與中小企業貸款上
面。

事實上，玉山銀行憑著有別於其它銀行的經營方式與嚴格訓練，從創立以
來，不論是獲利還是資產品質，都有其過人之處。只是，銀行業賣的產品依然是
錢，服務可以改變，但大錢就是贏小錢，低利的錢就是將高利的錢打的死死的。
別的銀行可以學玉山的服務，可以學玉山的團隊合作，但玉山卻沒辦法輕易的擴
大規模。雖然，玉山在新銀行中的戰爭中存活了下來，也的確慢慢的變大，但在
台灣的銀行業中，依然排在十名之外。而提到證券與保險，更是傷感情，幾乎沒
有什麼市佔可言。

官股銀行變了，大量優退之後，許多新人為官股帶來了新氣象，即使服務稱
不上頂級，但年輕的氣息與活力不再是民營銀行所獨有。外商也變了，不在只做
高階客戶，反而愈來愈強調在地化，將客群擴展到一般民眾。富邦三合一了，國
泰即使顯得老態龍鍾，但其家大業大的程度，可謂是民營第一。玉山成長了，許
多90年代一起成立的新銀行消失了，玉山成為東方藍最強的人，但進入了偉大
的航路，對手不再只是新銀行，而是其它的民營銀行。當然，若有幸進入新世界，
還有更多對手在後面。

很多人以為海嘯是對新銀行的最大考驗。其實，對90年代創立的新銀行而
言，退休才是最大的難題。官股有祖產，有政府保障，每年都有人退休，早已有
自己的制度。但對新銀行或某些民營銀行而言，行員的年資與退休都是不可承受
的重。每個企業都想要員工的全盛期，很少產業是員工愈老愈值錢的，尤其是技
術性低的銀行業，不論經驗多豐富，大部分的銀行員一卸下銀行給的頭銜，幾乎
比一個勞工還沒有價值。

存匯不賺錢，所以要擺薪水低的年輕行員，要擺漂亮的行員，這樣可以吸引
更多的客戶。沒有人喜歡用老人，沒有企業喜歡付退休金，這道理大家都知道。
所以，民營銀行一直在招新人坐櫃台，因為這樣不用隨著年資調高薪水，也不用
付退休金，也不用忍受年紀大了產能下降的風險。即使是號稱相對優秀的徵授信
人員，也是沒有幾個能夠在民營銀行做到退休

沒辦法，老人就是比較沒活力，也比較貴，當然也容易生病，更是有違金融
業光鮮亮麗的形象。台灣的民營銀行將行員當免洗餐具用也不是一年二年的事
了，尤其是一線的存匯人員與理財人員，更是用完即丟。即使玉山銀行號稱員工
流動率在民營銀行相對低，對存匯人員的重視也相對高，同時也被認為比較重感
情，有日系的風格。

但現實是殘酷的，過去的玉山，用的都是相對便宜的年輕人，所以可以提高
服務品質，拉低薪資成本。但未來的玉山要面臨的是，這些年輕人不再年輕，薪
資變高，甚至有的已經要退休了，準備要領走一大筆錢了。當然，玉山可以找千
萬個理由逼退員工，省下這些費用，再不停的招更新更便宜的行員進來。善待年
輕有能力的行員，每家銀行都做的到。不虧待所有員工，官股銀行做的到。善待
所有員工，公股銀行做的到。至於玉山或其它的新銀行，終於要面對老員工的問
題。

在台灣，沒有人對民營銀行有太高的期待，能夠做到不虧待老了但有能力的
員工，已經算是有良心的民營銀行了。至於其90年代新成立的銀行，尤其是玉
山，大家可以拭目以待。如果，玉山可以讓員工，尤其是一線櫃台人員待到老或
者是順利退休，那高山就是座具挑戰性，但可以爬的山。如果，玉山像其它民營
銀行一樣，只會打順手牌，榨壓年輕人的話，那登這座山，只是為了以後跳下來
摔死而已。

資料來源：http://www.wretch.cc/blog/lintan512

政府的政策嗎？孕婦貸款(好孕到)

最近公股銀行可能都可以看到一項新貸款方式
為了獎勵國民多生產，所以有了一個孕婦的貸款活動

只要你是孕婦或者是生產後，拿生產證明
就可以貸款最高30萬元，第一階段利率1.99%，分成三年償還
可能各家的方案有些微的差異

但是確實有的貸款方案，如果孕婦有想要貸款
或許可以考慮這種新貸款，至少比起一般信貸便宜多了

台灣企銀悠遊聯名卡(悠遊卡)及其他銀行悠遊聯名卡優惠活動

台灣企銀悠遊聯名卡(悠遊卡)正式啟動

分為鈦金悠遊卡、悠遊普卡 兩種

目前悠遊卡幾個優惠方案
1. 凡是申請後45天內，消費滿999元，可以得到200塊全家禮券
2. 開通悠遊卡儲值加贈100塊全家禮券
3. 全台灣各地皆有餐廳及電影院，提供買一送一的服務
4. 提供超值的現金回饋，不採用紅利積點方式，一律於消費後提供高額的現金回饋
    悠遊聯名卡，更有額外的加碼現金回饋服務，於下一期帳單直接扣除回饋金

若申請的是"鈦金悠遊卡"另享有鈦金卡的相關優惠
台灣企銀網站悠遊卡介紹

悠遊聯名卡擁有自動加值服務，不用擔心搭捷運儲值或者超商消費零錢問題

將於七月份開始開放申請
台灣企銀的信用卡介紹    額度計算網頁

來信取得台灣企銀申請書及介紹(請寫上大名、地址)

mail: 119685@mail.tbb.com.tw

來介紹一下最近推出的悠遊聯名卡各銀行的優惠活動：

1. 台灣企銀

• 核卡後45天內，消費滿999元(不含悠遊卡自動加值)，贈全家禮券200元
• 核卡後45天內，首次自動加值悠遊卡成功，贈送全家禮券100元與Pizza Hut券
• 消費三萬塊以下現金回饋0.3%，三萬塊以上0.5%；自動加值1~2次，加碼30% 、自動加值3次以上，加碼50%現金回饋
• 午餐、下午茶、晚餐、影城指定通路買一送一

2. 合作金庫

• 核卡次月底前消費2999元，贈送刷卡金200元
• 單筆刷卡金額達688元以上2筆，可於15日後至ibon換取39元早餐券乙張
• 首次自動加值悠遊卡，贈送刷卡金100元
• 每月自動加值一次可獲得抽獎機會一次，每卡每月回饋最高3000元

3. 彰化銀行

• 核卡45天內，刷卡不限金額三筆，贈送麥當勞提貨券
• 核卡45天內，首次自動加值悠遊卡，贈送刷卡金100元，前一萬名自動加值，次月再加值再贈送刷卡金50元
• 指定影城兩人同行199元、午茶兩人同行499元

4.  永豐銀行

• 核卡後2個月內，首刷一筆不限金額，可獲贈22杯 Hi Cafe美式咖啡
• 核卡後2個月內，自動加值500元，贈送回饋金100元
• 每月新增消費1999元，次月Hi cafe天天半價
• 萊爾富指定商品買一送一，會員日滿百送50點
• 30元回饋一點永豐紅利與一點萊爾富Hi點
• 年底前選購物、娛樂、美食與旅遊任一通路，紅利點數三倍送，增加一個通路付費168元

5. 上海商銀

• 核卡45天內自動加值，贈送悠遊卡加值金100元
• 新增消費899元5筆或總額達兩萬元，贈送悠遊金100元
• 利用EZ訂威秀電影票，每張188元
• 核卡三個月內，新增消費滿899元、3000元、50,000元，贈送隨身碟或午餐袋及證件夾、ezding電影電子招待券、悠遊加值金500元

6. 聯邦銀行

• (樂活悠遊聯名御璽卡)愛買、大潤發等十大量販店，消費享0.7%現金回饋；一般通路享0.5%現金回饋
• (微風廣場悠遊聯名卡)微風廣場消費享9折優惠
• 首次自動加值贈送200元加值金，一般消費滿額再送自動加值折抵金

7. 萬泰銀行

•  (悠遊聯名御璽卡)新增消費5萬以下0.5%現金回饋；5萬以上1%，核卡45天內，自動加值贈送20%刷卡金(以125元為上限)；9/30日前網路辦卡，核卡45天內刷滿8000元，贈送24吋亮彩旅行箱
• (悠遊聯名鈦金商務卡)海外現金回饋1%，無上限；核卡45天內，自動加值贈送20%刷卡金(以125元為上限)；9/30日前網路辦卡，核卡45天內刷滿8000元，贈送24吋亮彩旅行箱

新公司申請心得分享

想自行申請公司跑流程的人除了參考站長大人寫的心得流程,推薦現在有簡化的一站式線上申請服務 http://onestop.nat.gov.tw/oss/identity/Identity/init.do 包含：

花費：線上預查NT$150, 規費NT$1,000 (視資本額決定), 會計師簽證審核NT3,000 (依各地區不同,我是台北市找的)

線上申請後需要補正 (件) 的，政府會發函至公司地址(行號可以線上上傳)，內有詳細需要補足的資料列表，同時一站式線上申請網站也會有相關檔案可以下載
 (他會依據你申請的行號或者是有限公司, 股份有限公司提供所需文件檔案)

將所有資料準備好再利用網路下載的地址條寄回去給該地政府經濟發展局就OK, 然後再等當地國稅局發函補證件就可以準備買發票營業了^.^

PS:
1.雖然現在無論成立任何型態的公司行號皆不須最低資本額,
不過會計師仍會依照您的行業別給予適當的建議金額 (總不能開製造業資本額只有1000元吧@@)

2.整個流程簡化很多,很多會計師都不知道有這個線上服務,看樣子應該代辦會開始降價了 XD

3.公司預查公司名稱會保留半年, 但是規費只會保留1個月, 所以一個月內要把所有證件補齊郵寄或親送至經濟發展局

勞健保等我實際申請後再來分享一下 ^^ 另外, 請問有人知道電匯至國外哪一家手續費比較便宜? (我只查到台灣銀行)


資料來源：http://disp.cc/b/11.3Aj-FxZ#!11.3Aj

公司申報營所稅筆記

公司報稅最另人頭大的，就是每年的營所稅申報了

我也為此困擾了很久，雖然申報完成了，但也不知道弄得對不對，會不會出什麼問題

勸大家還是找個會計師來記帳吧，不要像我一樣死也不找，總有一天會出問題的
這邊還是來記錄一下我目前搞懂的部份，僅供參考，不一定正確

發現有錯的話歡迎指正，我會再更新

 ==營所稅基本知識== 

營所稅申報日期為每年的5/1~5/31
要統計前一年度1/1~12/31公司的營餘，也就是總收入 - 總支出與費用，又稱作課稅所得額

 99年度稅率
課稅所得額 12萬元以下 免徵營所稅
                     12萬~181818元 營所稅 = (課稅所得額 - 12萬)/2
                     181818元以上 營所稅 = 課稅所得額 * 17%

營業期間不滿1年者，應按比例換算

公司成立第二年後，當年度9/1~9/30要「暫繳申報」
也就是看去年度的營所稅有多少，今年先繳一半，隔年5月再依實際營餘多退少補
稅後盈餘如果不分配給股東的話，要再扣10%未分配營餘稅，剩下的併入公司資產

若分配給股東的話，變成股東的個人所得，股東要繳綜合所得稅 但依「兩稅合一」制度，分配的營餘不應被扣兩次稅
所以公司繳納的營所稅金額可分配成為股東的扣抵稅額
意思就是這營餘公司先繳了17%，接著看股東的所得級距稅率為多少
如果只有5%的話還可以退稅，如果是40%的話就要再補稅

==記帳知識==

公司一定要有記帳，帳簿不是用個流水帳記錄花了哪些錢就好
而是有個統一的會計帳記錄方式
申報營所稅時，會需要填寫一年的帳簿最後結算的損益表與資產負債表
雖然申報時是不需要附各項花費的憑証資料，但也不能亂寫
 因為國稅局會依照公司與各往來廠商的每期申報的營所稅與一月時申報的各類所得資料做勾稽審核
有異常的話，電腦一跑就出現了

 就算營所稅和各類所得沒有異常，只要他覺得你填的金額怪怪的，或只是單純要抽查 就會要求你把帳簿跟各項憑証帶過去給他們檢查
只要被要求查帳，就是麻煩，輕則補稅，重則罰款
而且未來幾年都會被列為查帳戶
所以...最好還是把這種事交給專業的會計師吧，免的得不償失
不過，因為我的公司去年才開三個月，根本就沒有營餘 帳也沒什麼好記的，所以還是不怕死的自己來了


會計帳的記錄方式

每一筆交易，一定要記錄少了哪些東西，然後多了哪些東西
而那些東西的名字，有一個表，叫做會計科目表

裡面將各種交易項目分成了五大類：資產、負債、業主權益、收入、費用

所有交易一定會符合一個會計方程式：

資產 = 負債 + 業主權益 ，其中 業主權益 = 資本 + 收入 - 費用
         = 負債 + 資本 + 收入 - 費用

借貸法則： 使等號左邊 使等號右邊
                     增加的叫借 減少的叫借
                     減少的叫貸 增加的叫貸

每筆交易，都會有個借跟貸，例如：
                    買一台電腦 固定資產 借 30000 資產增加
                                                  現金 貸 30000 資產減少
                               
                    股東增資             現金 借 100000 資產增加
                                          實收資本 貸 100000 業主權益增加

                           進貨              存貨 借 50000 資產增加
                                          應付帳款 貸 50000 負債增加

                      付貨款       應付帳款 借 50000 負債減少
                                                  現金 貸 50000 資產減少 
    
                      繳電費           電力費 借 1000 費用增加
                                                 現金 貸 1000 資產減少

大概就是像這樣...然後每筆交易的記錄，又叫做傳票 每次有交易就開一張傳票，然後把收據或發票等憑証貼在上面

最後把所有項目加起來，就是資產負債表啦

重點就是 總資產 要等於 總負債 + 業主權益
                                                           (資本 + 收入 - 費用)

 把所有的收入 - 費用 就是損益表了 當然還有很多細節，我也還搞不太懂，不過就是先把申報營所稅需要的東西先弄出來...


==營所稅要填的損益表==

申報書的第一頁就是損益表
主要就是要記錄年度的收入、成本、費用，最後算出課稅所得額為多少
之前有開發票，營業稅有申報的進銷項，以及1月有申報各類所得的金額一定要算進來

至於只有開收據或沒有憑証的交易，就要看有沒有符合規定再填進來

首先「營業收入」，就是之前營業稅的銷項總額，也就是開出去的發票金額
另外還有「非營業收入」，像是我之前有拿到一筆政府補助款、或是銀行的利息
這些沒有開發票，但對方應該會開一個給公司的扣繳憑單寄到公司地址

沒收到也沒關係，照實記錄就是了 「營業成本」，像製造業或買賣業，進貨時的成本，要填成本明細表 這種費用應該會產生存貨才對，如果是像服務業這種有人就好的，應該就沒有營業成本 「營業費用」，所有其他的花費，表上列出的有： 薪資支出、租金支出、文具費用、旅費、運費、郵電費、修繕費、廣告費、水電瓦斯費、保險費、交際費、捐贈、稅捐、呆帳、折舊、各項耗竭及攤提、外銷損失、伙食費、職工福利、研究費、佣金支出、訓練費、其他費用 每個項目好像都有一些申報的規定，有些常常被拿來做節稅用... 總之有憑証的費用都寫上去就對了，不在上面的項目就寫到其他費用(需另填其他費用表)

 還有個「非營業損失」像是利息支出、災害損失之類的 每個項目都有「帳載結算金額」及「自行依法調整後金額」 帳載金額就是自己記帳後的結果，但不一定符合可以申報的金額

像是有些費用只能占收入的幾%之類的
最後算出「課稅所得額」後，就可以算出「應納所得稅」

 ===營所稅申報要填的資產負債表===

分為「資產」還有「負債及淨值」，兩個的總值要相等

資產主要就是現金跟銀行存款了，銀行存款要跟存摺上12/31的餘額相同
其他就是一些應收帳款、存貨、設備之類的

負債就是一些應付帳款還沒付的，或是跟股東或銀行借的錢
淨值(業主權益)就是 資本 + 收入-費用
資本就是公司設立的資本額，收入-費用就是本期損益


資料來源：http://disp.cc/b/11.3Aj-FxZ#!11.3Aj

公司申報各類所得資料&開立扣繳憑單

之前設立公司時找的會計師事務所忽然來跟我要扣繳憑單
可是我完全不知道這是什麼東西

上網查了一下才知道公司一月底之前要申報各項所得的資料
也就是員工薪資也是這時候要申報... 可是我完全不曉得，什麼都不懂就開公司真是太危險了 (′～‵") 趕快上網查一下，就我的理解
繳憑單是公司給付薪資後，要開給所得人的薪資証明
公司照稅法規定發薪時若達起扣點要先扣繳所得稅，(起扣點 * 扣繳率 = 2000)

例如 99年薪資每月所得超過33350的話要先扣6%後，剩下的再給員工 100年薪資每月所得超過40020的話要先扣5%後，剩下的再給員工

房租的話超過2萬元的話要扣繳10%後，剩下的再給房東

公司要在次月10日以前繳納稅款 在這裡填寫繳款書 然後所得人報所得稅時就可以憑扣繳憑單証明這筆收入已經繳過稅了
可以拿來抵扣其他的所得稅，扣完還有剩的話可以退稅
扣繳憑單除了拿來報稅用，由於上面記載了個人的年度所得總額

因此也可以做為個人在申辦信用卡/各項貸款時的財力證明
在報營所稅的時候，買東西的支出有發票可以証明 可是發給員工的薪水，員工沒辦法開發票，所以要由公司開扣繳憑單來証明

除了薪水外，其他支出沒有發票可以拿的應該都是要開扣繳憑單... 參考：所得稅扣繳制度介紹 扣繳申報實務 薪資扣繳率、起扣點

以下為公司使用電子申報各項所得資料的步驟： 到 財政部電子申報繳稅服務
點右下角的 非個人 各類所得（含信託）年度申報
 

點 各類所得憑單(含信託)資料申報系統軟體下載
下載 Imx9900.exe 檔後安裝，至於"BDE資料庫引擎"之前報營業稅的軟體有裝過了

直接按確定即可

點「新手上路」，會顯示簡易的操作順序：

照著這個順序做就可以了

《步驟一：密碼申請》 跟之前查詢營業稅時的簡易密碼一樣，申請過的話就略過 沒申請過的話就到 這裡 申請 不過上傳時可以使用工商憑証，所以也可以不用申請
《步驟二：申報單位或信託單位基本資料維護》
輸入統編，選擇「一般申報單位」 下面的欄位黃色的是可選取，青色的代表必填，白色的選填 稽徵機關就選擇公司所在地的國稅局 接著輸入公司的名稱、地址、稅籍編號 至於扣繳義務人就輸入公司負責人

《步驟三：所得人或受益人基本資料維護》 就是看要付款給哪些人的清單，通常就是員工的清單
其中所得人代號就自己幫每個員工編個英數字的代號 像是 knuckles，或是編個流水號 001 就好了

如果所得人是員工的話，接著就輸入員工姓名、身份証字號、戶籍地址
證號別為 0 所得人為本國國人 身份証字號沒錯的話錯誤註記會自動選取「正確」

如果是要開給會計事務所的話，證號別為 1 所得人為機關團體
輸入事務所的名稱、統一編號、地址 輸入好一筆資料後要按「新增」，再輸入下一筆

《步驟四：所得人每年所得資料維護》 輸入所得人代號，就是之前自己編的英數字，或是直接選取所得人姓名
若是員工的話所得格式選「薪資所得」，所得註記選「薪資所得」
下一格「所得人、執業別代號(或帳號)或外僑護照號碼」會自動填入所得人代號

自提退休金額，沒有的話就填0 接著就看該名員工每月的薪水有多少，填入給付總額

每月薪資要分開報，依每次發薪時扣繳的金額填入扣繳稅額 (若之前沒扣繳的話要注意給付總額不要超過起扣點) 若是會計事務所的話所得格式選「執行業務所得」，所得註記選「執行業務所得」 會出現「執行業務者業別代號」，選「會計師」 輸入好一筆資料後要按「新增」，再輸入下一筆 全部輸入好後按離開，會出現「製單流水號重編」
輸入公司統編後按執行即可

《步驟五：申報資料產生處理》

選取自己的公司後按「>」再按「產生申報檔」即可

《步驟六：網路申報資料傳送》

選取剛剛產生的申報檔後按「審核上傳」 會出現幾個確認訊息，然後可以選擇憑証種類



之後輸入密碼，上傳成功後會出現

回執聯只是留著存查用，不用繳交 到這邊就已經申報所得資料成功，在1/31號前都可以再修改後重新上傳

最後就是印出扣繳憑單給所得人了 點「列印」/「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」 所得人代號那邊就從黃色那格選擇之前輸入的所得人

然後列印格式選「電子申報專用扣免繳憑單(第2聯-A4格式-備查聯 交所得人保存備查)」

印出來後長這樣：

所得人之後申報綜合所得稅時就可以拿來當薪資証明了 如果公司有扣繳的話就用這張來抵稅


資料來源：http://disp.cc/b/11.3Aj-FxZ#!11.3Aj

公司申報營業稅筆記

公司申請成立，也到國稅局辦好營業登記後，就要開始申報營業稅了

營業稅為每兩個月為一期，單數月的15號前申報 (例如 9,10月的在11/15號前申報)

在申請公司成立的過程中，育成中心、會計師、稅務員會接連不斷的提醒說 「無論有沒有營業額，一定要記得申報營業稅」，否則馬上就會被罰款
雖然一開始沒有營業額，可是有支出的話就可以要發票打統編，先報進項稅額
等到有收入的時候就可以拿來抵銷項稅額，進項扣抵期限為五年

報營業稅可以找會計或記帳士事務所代辦，每月代辦費約2000元
不過一開始根本就沒有營業額的話花這錢還挺心痛的
還是試著自己來好， 雖然育成中心也有開課教我們怎麼報營業稅，不過是教我們人工申報的方式 有一堆國稅局的單子要填，上面密密麻麻的格子，看得眼都花了 @@ 身為一個科技人，怎麼可以用這麼原始的方式，當然是要用網路申報才對
 網際網路申報營業資料之優惠措施 網路申報後，不用繳交申報書、進項與銷項的發票

 營業稅申報繳稅常見問題 營業人之營業稅採用網路申報繳稅不需向所轄稽徵機關提出申請。
申報軟體的安裝與使用可參考 營業稅網際網路申報及繳納稅款作業簡介 營業稅電子申報繳稅系統─使用者手冊-教育訓練版 營業稅報稅 網路教學動畫

在這邊記錄一下報稅軟體的操作過程 先到 營業稅申報繳納軟體下載 下載 申報軟體(網路版) 以及 資料庫引擎 安裝好之後執行「營業稅建檔程式」

如果是在11/15前，要申請9、10月的資料，就輸入099/10
出現這個流程圖，上面每個方框都可以點，照上面的步驟做完就對了

步驟1 資料登錄，上面的代理人是指代辦的事務所，而我們是自己公司自己報 所以是點下面的「營業人資料登錄」


照這樣填一填後按「新增」後，按「離開」

步驟2 進銷項發票登錄 「進項登錄」 
就是買了東西拿到的發票登記在這裡 這邊只填了兩張加油站的三聯式發票，以及一張收銀機的二聯式發票

可選擇的格式代號有：
 21： 進項三聯式、電子計算機統一發票
 22： 進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證
 23： 三聯式、電子計算機及三聯式收銀機統一發票之進貨退出或折讓證明單
 24： 二聯式收銀機統一發票及載有稅額之其他憑證之進貨退出或折讓證明單  
 25： 進項三聯式收銀機統一發票
 26： 彙總登錄每張稅額伍佰元以下(含500元)之進項三聯式、電子計算機統一發票
 27： 彙總登錄每張稅額伍佰元以下(含500元)之進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證
 28： 進項海關代徵營業稅繳納證
 29： 進項海關退還溢繳營業稅申報單

可以點右上的問號，會出現這幾種代號的詳細說明

常用的就上面標顏色的那三個
 21： 進項三聯式、電子計算機統一發票
就是一般手寫的三聯式發票 或是大賣場、網路購物那種比較大張，上面有寫著「電子計算機統一發票」的

 25： 進項三聯式收銀機統一發票 如果是加油站拿到的那種三聯式發票，上面就有寫著「收銀機統一發票」 「扣抵代號」選 1 進項可扣抵之進貨及費用，「課稅別」選 1 應稅 然後輸入發票號碼，銷售人統編輸入加油站的統編號碼

三聯式發票上會有打上銷售額、營業稅、發票總計三個數字
其中 營業稅 = 銷售額 * 5% ， 發票總計 = 銷售額 + 營業稅

輸入銷售額與營業稅 輸入好一筆後按「新增」，接著再輸入下一筆 若發票很多，且稅額都在500元以下，可以將「彙加註記」打勾，全部彙整成一筆
則銷售人統編會變成彙總張數，銷售金額與營業稅額就輸入總值即可

22： 進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證
如果是像一般便利商店拿到的那種發票，多了一格「其他憑証」空著就好，其他格都一樣

不過由於二聯式發票沒有標明營業稅額，所以銷售金額就填入總額，營業稅額填0即可
之後產生的申報書會自動把稅額算出來

註： 總計金額 = 銷售額 + 稅額 = 銷售額 + 銷售額*5% = 銷售額 * (1+5%)
                         → 銷售額 = 總計金額 * (1/(1+5%))
                         → 稅額 = 銷售額 * 5% = 總計金額 * (1/(1+5%)) * 5%
「銷項登錄」 就是自己開出去的發票資料登記在這邊
輸入統一編號後先點「營業人購買發票登錄」 我只買了一本手寫三聯式發票就像這樣填： 輸入整本發票都開了哪些東西的資料 像是這本一開始四張都寫錯了要報廢
就勾「彙加註記」，輸入發票起號xxxxxx50~發票訖號xxxxxx53
課稅別選「F 作廢之統一發票」，金額、稅額都填0，按新增
接著依照實際開立的資料一張一張輸入 輸入完後按「自動產出空白發票明細」 就會自動將後面沒寫到的空白發票自動加上「D 空白未使用之統一發票」

步驟3與步驟6：沒有零稅率資料，略過

步驟4 進銷與零稅率轉出

輸入統編後按確定，就存好檔了

步驟5 進銷審核：檢查進銷項資料有無異常 選擇自己的公司後按確定即可

出現這個就代表沒問題，如果有問題就回去檢查數字有沒有填錯



步驟7 申報書登錄

選擇「營業人銷售額與稅額申報書-401」 只要輸入統編號碼，就會自動載入之前輸入的資料，整個401報表就完成了

注意若有開發票的話，使用發票份數要自己填進去 「使用發票份數」欄：填載當期（月）開立使用之各類統一發票份數（不含作廢份數） 可以點右下角的「進項」看看

可以發現二聯式發票的稅額有自動算出來了(原本輸入920，變成876+44) 點「稅額計算」看看 這期累積了54元的可抵扣稅額 若是上一期有累積的抵扣稅額，這邊要自己把數字填進「8. 上期累積留抵稅額」 確認無誤後按「新增」，到這邊流程圖的上半部就完成了 不是直接扣抵法 → 步驟9 申報書轉出：輸入統編後按確定即可

步驟10 申報書審核：檢查申報書的資料有無異常 選擇自己的公司後按確定即可

步驟11 勾稽審核：會檢查步驟4的進銷項資料與步驟9的申報書有沒有相符

選擇自己的公司後按確定即可，步驟12 繳稅方式登錄

若沒有進項，或是進項稅額 < 銷項稅額 + 上期累積留抵稅額 則沒有營業稅，不用繳稅，按Cancel取消 如果有本期應納稅額的話，按OK
選「單選」，輸入統一編號，有讀卡機的話選「網際網路繳稅」，按「更新」後按「離開」 步驟13 選單家申報上傳 接著選擇自己的公司後按確定
讀卡機插入晶片金融卡，輸入帳戶密碼後，會自動依應繳稅額扣款

接著選擇要用簡易帳號密碼或使用工商憑證 輸入密碼後即開始上傳報稅資料

上傳成功後，就完成整個申報營業稅的過程了 最後可以上財政部的網站查詢營業稅網路申報繳納狀況資料
兩種方式： 簡化認證 工商憑證 不過我之前用工商憑證查詢會有問題，所以我又申請了簡化認證 到 http://tax.nat.gov.tw/ca_main.html 申請密碼後，即可使用簡化認證


資料來源：http://disp.cc/b/11.3Aj-FxZ#!11.3Aj